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本(běn)文(wén)目(mù)录一览：

• 1 、有关大(dà)型设备预付款收据的会计处理及税务风险规避(bì)问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应收(shōu)及预付款项坏账的会计处(chù)理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业(yè)所得税如何(hé)确认申报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所交的税(shuì)款可以税前(qián)列支吗?还是(shì)要作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企(qǐ)业预付账款漏记企业所得税应按(àn)企业所(suǒ)得税法第多(duō)少...

有关大(dà)型(xíng)设备预付款收(shōu)据的会(huì)计处理及税(shuì)务风险规避问(wèn)题

1、抵(dǐ)扣(kòu)通常与(yǔ)付款(kuǎn)时间(jiān)没有(yǒu)关系，而是与什么发票有关。只要(yào)是(shì)增值税(shuì)发(fā)票(piào)，都(dōu)可以抵扣 。对于预付款，其并不是确(què)认(rèn)交易完成实现收(shōu)入的依据 ，它不(bù)用开(kāi)具(jù)销售票据(jù)，只要开收据(jù)就好。

2、暂时(shí)入(rù)其(qí)他资产：如果(guǒ)预(yù)付货款是用于(yú)支付服务费用或购(gòu)买(mǎi)固(gù)定资(zī)产等情况(kuàng)，则需要将预(yù)付款暂(zàn)时入其(qí)他资产(chǎn) ，待相关的(de)支出发生后再处理。

3 、收到对(duì)方打的收条，现(xiàn)在发(fā)票开(kāi)来了出纳不必要办理手续，会计直(zhí)接根据发票做(zuò)分(fēn)录：“借(jiè) ”有关科目(mù)“贷”预(yù)付账款 。

4、基于主观故(gù)意和客观原(yuán)因(yīn) ，有(yǒu)时会误用预(yù)付账款科目或利用该科目隐瞒利润推(tuī)迟(chí)纳税、偷逃(táo)企业所得税，一般来(lái)说有以下几种情形： (一) 购置(zhì)机(jī)器设备 、购建厂(chǎng)房的(de)预付款或预付在(zài)建工程款等误记入预付账款(kuǎn)。

5、综(zōng)上2点，在工程建设中(zhōng)业主单位预付工程款(kuǎn) ，建设方应该开具发票；否(fǒu)则建设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违(wéi)反《发票管理办法》，双(shuāng)方都(dōu)有税务风险的(de)。

小企业会计准(zhǔn)则中,如何要求对应收及预(yù)付(fù)款项坏账(zhàng)的会(huì)计处理?

小企业(yè)会(huì)计准(zhǔn)则(zé)坏账应收及预(yù)付款项的(de)坏账损失(shī)应当(dāng)于实际发生时(shí)计入营业(yè)外支出 ，同(tóng)时冲(chōng)减应收及(jí)预付款(kuǎn)项。

按小企业会计准(zhǔn)则核算的企(qǐ)业(yè)发生的(de)坏账损失应计入(rù)营业(yè)外(wài)支出(chū) 。

不是的，应收(shōu)及(jí)预付款项的坏账损失应当于(yú)实际发生时计(jì)入营(yíng)业外支出，同(tóng)时冲减应收及(jí)预付款项(xiàng)。根据《小企(qǐ)业会计(jì)准则》：第九条 应收及预(yù)付款(kuǎn)项，是指小企业(yè)在(zài)日常生产经营(yíng)活动中(zhōng)发生的各(gè)项债(zhài)权(quán)。

2021年收预(yù)付(fù)款(kuǎn),已(yǐ)交增值(zhí)税,企业所得税如何确(què)认申报建(jiàn)筑监

根据查询企查查得知 。企业所得税收入的确(què)认(rèn)方(fāng)法有按照开具(jù)发票明确(què)认收入以及按照工程结算法确认收入。按照工程(chéng)结算(suàn)法确认收入 ，完工百分比(bǐ)法(fǎ)确认收入。

消费税 。根(gēn)据查询华律网得知，《消费(fèi)税暂行条例实施(shī)细(xì)则》(财(cái)政部令第(dì)51号)第八(bā)条规(guī)定(dìng)，采取预收货款结算方式(shì)的 ，其(qí)消(xiāo)费税纳税义务发(fā)生时间为发(fā)出应税消费品的当(dāng)天。

同时，按照(zhào)提供劳务估计总(zǒng)成本乘以完工进度扣除(chú)以前纳税期(qī)间累计已(yǐ)确认(rèn)劳务(wù)成本后的金额(é)，结(jié)转(zhuǎn)为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的预收(shōu)收入应按上述规定确认收入，缴纳企业所得税(shuì) 。

因此，企业一次性收取的租金收(shōu)入 ，虽(suī)然(rán)没有开具(jù)增值税发票(piào)，但是纳(nà)税(shuì)义(yì)务(wù)已经发生，需(xū)要按(àn)照取(qǔ)得的(de)租金收(shōu)入缴纳增值税。

...请问:所交的税款可以税前列支吗(ma)?还(hái)是(shì)要作为预付款?

1、根据(jù)我所了(le)解(jiě)的情(qíng)况 ，预付(fù)款是(shì)指在合同(tóng)履行(xíng)过程中，业主预付(fù)给承包(bāo)商的(de)款项(xiàng)，用于(yú)承包商在履(lǚ)行合同过程中的资金(jīn)周转。而规费(fèi)税金，则是指在(zài)合同履行过(guò)程中(zhōng) ，承包商需(xū)要支付的税费(fèi) 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工资(zī)指的是税前工资扣除五(wǔ)险一金养老保险、医疗保险(xiǎn) 、工(gōng)伤保险、生育保险(xiǎn)、失业保险 、公积金中的个人交纳(nà)部分、个人所得税后，实际(jì)到(dào)手的(de)工资(zī)收入(rù)。社会(huì)保险中的个人交纳部(bù)分(fēn)、住房公(gōng)积金(jīn)中的个人(rén)交纳(nà)部(bù)分是税(shuì)前列支的(de)。

3、计提的不(bù)可以企业(yè)所得税(shuì)税前扣除。实际发(fā)生坏账(zhàng)的，需要专项申报(bào)：企业发(fā)生的与生产经(jīng)营(yíng)相关的 、真实(shí)合理(lǐ)的(de)资产损(sǔn)失(shī) ，可以在企业(yè)所得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公司收(shōu)取工程预收(shōu)款对(duì)应的项目未(wèi)开工，不(bù)具备(bèi)收入确认条件，不需就该(gāi)预收款预缴企业所(suǒ)得税。

5、应该申报缴纳增(zēng)值税。有其他处理(lǐ)办(bàn)法 ，预付款没有开具(jù)发票(piào)的，计(jì)入预收账款，不(bù)需要(yào)缴纳(nà)税款(kuǎn) 。增值(zhí)税 是以商品(含应(yīng)税(shuì)劳务)在流转(zhuǎn)过程中产(chǎn)生的增值额作为计税(shuì)依据(jù)而征(zhēng)收的一(yī)种流转税。

6 、费用列支是(shì)应纳税(shuì)所得额的递减因素。在税(shuì)法(fǎ)允许(xǔ)的范(fàn)围(wéi)内 ，应尽(jǐn)可能地列支当期费(fèi)用，减少(shǎo)应缴(jiǎo)纳(nà)的所得税(shuì)，合法递延纳税时间来(lái)获(huò)得(dé)税收利益 。

房地产企业营改增后(hòu)企(qǐ)业预付账(zhàng)款(kuǎn)漏记企业所得税应(yīng)按企业(yè)所得税法(fǎ)第(dì)多少...

房地产企业所得税预缴税(shuì)率房地产企业所得税提前预缴的税率(lǜ)是25％。房地产(chǎn)预缴所得(dé)税主要考虑预缴的毛利率(lǜ) ，缴税(shuì)款=毛(máo)利*税率。

根据查询会计学(xué)堂网(wǎng)、中国会计网显示，预收账款超过(guò)3年征收企(qǐ)业(yè)所得税的法律依(yī)据有：《中华(huá)人(rén)民共和(hé)国(guó)企业(yè)所得(dé)税法》第十(shí)六条规定，超过三年的预收账款应当在税前(qián)收入中调整，并(bìng)且(qiě)需(xū)要交纳增值(zhí)税 。

每月按预收账款账面余额的5%计(jì)提 ，计提时：借(jiè) 其他(tā)流动资产\主(zhǔ)营(yíng)业务税金及(jí)附(fù)加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教(jiào)育费(fèi)附加(jiā) ，有些地方还有2%的(de)地方教(jiào)育费附加。

台(tái)湾地区(qū)：台湾的(de)企(qǐ)业所得税税率为(wèi)25%。经税收减(jiǎn)免后(hòu)，本(běn)土公(gōng)司税率中(zhōng)位数为20%，而跨国(guó)公司为18% 。企业所(suǒ)得税计算方法(fǎ)扣除项目企业所得税法定扣除项目是据(jù)以确(què)定企业所得税应纳(nà)税所得额的项目。

对年应纳税所得额超过100万元(yuán)但(dàn)不超过(guò)300万元的部分 ，减按50%计入应(yīng)纳税所得额，按20%的税(shuì)率缴纳企业所得税(shuì)。

应按规定申请退税(shuì)或(huò)抵扣(kòu)以后年度(dù)的应缴(jiǎo)企业(yè)所得税 上述建筑企业应(yīng)于本月(yuè)进行第(dì)四季度企业所(suǒ)得税预缴申(shēn)报时将在(zài)外地预缴(jiǎo)的(de)税(shuì)款(kuǎn)填入(rù)预交申报表第十(shí)四行，漏填、误填避免造成汇算清缴时无法办理(lǐ)抵减或者(zhě)退税。

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